Este guia explica a tributação da compensação de ações em 40 países, incluindo as regras sobre o imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, renda-sourcing, residência fiscal, imposto de saída e relatórios de ativos. Recursos, links de cada país links para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado de imposto do país com os Estados Unidos. Os perfis de países são rotineiramente revistos e atualizados conforme necessário Ao final de cada mês, A última atualização necessária é dada Não é incomum que as regras fiscais de um país sobre a compensação de ações permaneçam inalteradas por vários anos, portanto, em alguns guias de país, não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia , Veja também uma série de artigos relacionados e um FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis Outra FAQ apresenta dados de pesquisa sobre planos de ações fora dos Estados Unidos Uma explicação diferente FAQ Ins os programas de compensação de impostos através dos quais algumas empresas pagam o imposto estrangeiro dos funcionários em atribuições internacionais. Seu Guia de Imposto Global é ótimo e vale a assinatura em si Um grande recurso Cynthia Hunt, Departamento Jurídico, Entegris. Why Este Guia Matters. The tributação Da compensação de ações para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de ações. Em um levantamento de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os funcionários não têm um bom entendimento de como Benefício da compensação de capital fora dos Estados Unidos 2017 Global Equity Incentives Survey da PricewaterhouseCoopers e da NASPP Nosso guia de imposto global é um ponto de partida valioso para os participantes do plano de ações e profissionais de plano de ações que precisam saber sobre a tributação da remuneração de ações nos países cobertos. Seek conselhos profissionais sobre situações específicas. Este guia pode ser um ponto de partida útil T e ferramenta de pesquisa, proporcionando um quadro geral de referência sobre as leis fiscais em cada país abrangido. No entanto, você deve contatar contadores, profissionais de impostos, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para aconselhamento sobre situações específicas. Não foram interpretados como conselhos legais, tributários ou de planejamento financeiro sobre quaisquer fatos ou circunstâncias específicas. O Guia Global de Impostos foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi Escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia que ele está associado com o Sr. Rorimer é também o autor do livro de dois volumes Planos de ações internacionais O Guia de Impostos Globais é atualizado conforme necessário pela equipe de funcionários. O conteúdo é fornecido Como um recurso educacional não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso Copyright 2000-2017 Inc é uma marca registrada federal. Por favor, não copiar ou Excerpt esta informação sem a permissão expressa do contato para licenciar information. Non-Qualified Stock Options. Exercising opções para comprar ações da empresa a preço abaixo do mercado aciona uma conta de imposto Quanto imposto você paga quando você vende o estoque depende de quando você vendê-lo . Uma maneira de recompensar os empregados. Uma estratégia que as empresas usam para recompensar os funcionários é dar-lhes opções para comprar uma certa quantia de ações da empresa por um preço fixo após um período definido de tempo. A esperança é que pelo tempo as opções do empregado Que é, no momento em que o empregado pode realmente exercer as opções para comprar ações ao preço definido que o preço de mercado da ação terá aumentado, de modo que o empregado recebe o estoque por menos do que o atual preço de mercado. Se você é um Executivo, algumas das opções que você recebe do seu empregador podem ser opções de ações não qualificadas Estas são opções que não se qualificam para o tratamento fiscal mais favorável dado às opções de ações de incentivo Neste artigo, você vai aprender t As implicações fiscais do exercício de opções de ações não qualificadas. Vamos assumir que você receba opções sobre ações que são negociadas ativamente em um mercado estabelecido, como o NASDAQ, mas que as opções em si não são negociadas A captura de impostos é que quando você exercer as opções para Compra de ações, mas não antes, você tem rendimento tributável igual à diferença entre o preço da ação definido pela opção eo preço de mercado da ação Em lingo de imposto, que s chamado o elemento de compensação elementpensation. The elemento de remuneração é basicamente a quantidade de desconto Você começa quando você compra o estoque no preço de exercício da opção em vez do preço de mercado atual Você calcula o elemento de remuneração subtraindo o preço de exercício do valor de mercado. O valor de mercado do estoque é o preço de estoque no dia onde você exercita seu Opções para comprar o estoque Você pode usar a média dos preços altos e baixos que as ações negociam para nesse dia. O preço de exercício é o valor que você pode comprar O estoque para de acordo com sua opção agreement. And aqui s o kicker Sua empresa deve relatar o elemento de remuneração como uma adição ao seu salário no seu Formulário W-2 no ano que você exerce as opções Isso significa que o IRS sabe tudo sobre sua queda extraordinária, E trata-a como, renda da compensação, apenas como seu salário Você deve o imposto de renda e os impostos de Seguro social e de Medicare no elemento de compensação. Quando eu tenho que pagar impostos em minhas opções. Primeiras coisas primeiramente Você não tem que pagar nenhum imposto Quando você é concedido essas opções Se você é dado um acordo de opção que lhe permite comprar 1.000 ações de ações da empresa, você tem sido concedida a opção de comprar ações Esta concessão por si só não é tributável É só quando você realmente exercer essas opções e Quando você vender mais tarde o estoque que você adquiriu que você tem transações tributáveis. Como você relata suas transações de opção conservada em estoque depende do tipo de transação Geralmente, as transações tributáveis não qualificadas da opção conservada em estoque caem dentro Quatro categorias possíveis. Você exerce sua opção para comprar as partes e você prende sobre as partes. Você exercita sua opção comprar as partes, e então você vende as partes o mesmo dia. Você exercita a opção para comprar as partes, a seguir você vende Você dentro de um ano ou menos após o dia que você comprou them. You exercer a opção de comprar as ações, então você vendê-los mais de um ano após o dia que você comprou them. Each destes quatro cenários tem suas próprias questões fiscais como o seguinte Quatro exemplos fiscais show.1 Você exerce sua opção de comprar as ações e segurá-los. Nesta situação, você exerce sua opção de comprar as ações, mas você não vender as ações. Seu elemento de remuneração é a diferença entre o preço de exercício 25 Eo preço de mercado 45 no dia em que você exerceu a opção e comprou o estoque, vezes o número de ações que você comprou. 45 25 20 x 100 acções 2.000. 20 100 partes 2.000. Seu empregador inclui o valor do elemento de compensação 2.000 na caixa 1 salários de seu 2017 Formulário W-2 Por que é relatado no seu W-2 Porque é considerado compensação para você, assim como o seu salário Então, mesmo que você haven T ainda viu algum lucro real de vender as ações, você ainda é tributado sobre o elemento de compensação apenas como se você tivesse recebido um bônus em dinheiro de 2000. O que se, por alguma razão, o elemento de compensação não está incluído na caixa 1 ainda é considerado parte de Seu salário, então você deve adicioná-lo ao formulário 1040, linha 7 quando você preencher sua declaração de imposto para o ano em que você exerce a opção.2 Você exerce sua opção para comprar as ações e, em seguida, vendê-los no mesmo dia. Exemplo, o elemento de compensação é de 2.000, e seu empregador vai incluir 2.000 em renda em seu 2017 Formulário W-2 Se eles don t, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, Linha 7 quando você preencher sua declaração de imposto 2017. Tem que relatar a venda real do estoque em sua programação 2017 D, C Porque você vendeu o direito de ações depois que você comprou, a venda conta como curto prazo ou seja, você possuiu o estoque por um ano ou menos menos de um dia neste caso. Neste exemplo, o Data adquirida é 6 30 2017 ea data vendida é também 6 30 2017. Então você tem que determinar se você tem um ganho ou perda Neste exemplo, a base de custo de suas ações é 4.500 eo preço de venda é 4.490. A comissão, é a sua perda de capital de curto prazo Como é que determinamos esses montantes. A base de custos é o seu custo original o valor das ações, que consiste no que você pagou, mais o elemento de remuneração que você tem que relatar como remuneração renda em seu 2017 Formulário 1040 A base de custo é, portanto, é o preço real pago por ação vezes o número de ações 25 x 100 2,500 mais os 2.000 de compensação relatada em seu 2017 Formulário W-2 Portanto, a base de custo total do seu estoque é 4.500 2.500 2.000.O preço de venda é o preço de mercado por ação na data de sa Le 45 vezes o número de ações vendidas 100, o que equivale a 4.500 Então, você subtrair quaisquer comissões pagas pela venda 10, neste exemplo para chegar a 4,490 como o seu preço de venda final Você provavelmente receberá um 2017 Form 1099-B do corretor Que lidou com a sua opção de compra e venda Esse formulário deve mostrar 4,490 como o seu produto da venda. Subtração do seu preço de venda 4.490 de sua base de custo 4.500, você recebe uma perda de 10.Remember, você realmente saiu bem à frente, mesmo depois de impostos desde que você Vendido por 4.490 depois de pagar a comissão 10 que você comprou por apenas 2.500.3 Você exerce a opção de comprar as ações e, em seguida, vendê-los dentro de um ano ou menos após o dia que você comprou them. Again, o elemento de compensação de 2.000 calculado como no Caso contrário, você deve adicioná-lo ao formulário 1040, Linha 7, quando preencher sua declaração de imposto de 2017.Porque você vendeu o estoque, você deve Informar o Venda na sua Agenda 2017 D. A venda de ações é considerada uma transação de curto prazo porque você possuiu o estoque menos de um ano. Neste exemplo, a data adquirida é 6 30 2017, a data vendida é 12 15 2017, o preço de venda é 4.990 ea base de custo é 4.500 O ganho de capital a curto prazo é a diferença de 490 4.900-4.500 Como obtivemos esses números. O preço de venda 4.990 é o preço de mercado na data de venda 50 vezes o número de ações vendidas 100, Ou 5.000, menos quaisquer comissões que você paga quando você vendeu 10 O formulário 1099-B do corretor de manuseio sua venda deve relatar 4.990 como o produto de sua venda. A base de custo é o preço real que você paga por ação vezes o número de ações 25 100 2.500, mais o elemento de compensação de 2.000 para um total de 4.500 Então o ganho é 490, a diferença entre a sua base eo preço de venda, e será tributado como uma mais-valia de curto prazo à sua taxa de imposto de renda ordinária. Você exerce a opção de comprar as ações, em seguida, vendê-los mor E um ano após o dia em que você comprou them. Market preço em 6 30 2017mission pago na venda. Número de ações. O elemento de remuneração dos 2.000 é o mesmo que nos exemplos anteriores e deveria ter aparecido na caixa 1 do seu W - 2 para 2017 o ano em que você exerceu as opções para comprar o estoque Como esta transação ocorreu em um ano anterior, você don t tem que pagar imposto sobre o elemento de compensação novamente é agora considerado parte do seu preço base de compra de preço para o stock. You Em seguida, deve relatar a venda do estoque em sua 2017 Schedule D, Parte II porque é uma transação de longo prazo que você possuiu o estoque por quase 18 meses Como no exemplo anterior, o ganho de venda de ações é 490, calculado da mesma maneira 4.990 Preço de venda - 4.500 base de custo Mas agora o ganho de 490 é um ganho de longo prazo, então você só tem que pagar imposto à taxa de ganhos de capital, que provavelmente será muito menor do que o seu rendimento regular. Quando lhe for concedido um D opções de ações, obter uma cópia do contrato de opção de seu empregador e lê-lo cuidadosamente. Seu empregador é obrigado a reter impostos sobre a folha de pagamento sobre o elemento de remuneração, mas ocasionalmente isso não acontece corretamente Em um caso que sabemos, a folha de pagamento de um empregado O departamento não reter impostos federais ou estaduais de renda Ele exerceu suas opções pagando 7.000 e vendeu as ações no mesmo dia para 70.000, em seguida, usou todos os recursos mais dinheiro adicional no negócio, para comprar um carro de 80.000, deixando muito pouco dinheiro na mão Chegou o tempo de retorno de imposto no ano seguinte, ele estava extremamente angustiado ao saber que ele devia impostos sobre o elemento de compensação de 63.000 Não deixe isso acontecer com você. Os empregadores devem relatar a renda de um exercício de 2017 de Opções de ações não qualificadas na Caixa 12 do 2017 Formulário W-2 utilizando o código V O elemento de compensação já está incluído nas casas 1, 3 se aplicável e 5, mas também é indicado separadamente na casa 12 para indicar claramente o montante da compensação A partir de um exercício não qualificado stock option. TurboTax Premier Edition oferece ajuda extra com os investimentos e pode ajudá-lo a obter os melhores resultados ao abrigo da lei fiscal. A partir de ações e títulos para rendimentos de locação, TurboTax Premier ajuda a obter os seus impostos direito. O artigo destina-se a fornecer informações financeiras generalizadas destinadas a educar um grande segmento do público que não dá imposto personalizado, investimento, jurídico, ou outros negócios e aconselhamento profissional Antes de tomar qualquer ação, você deve sempre procurar a assistência de um profissional que sabe Sua situação particular para o conselho em impostos, seus investimentos, a lei, ou todos os outros negócios e assuntos profissionais que o afetam e ou seu negócio. A segurança é construída em tudo que nós fazemos aqui é como. Detalhes da Oferta Importante e Divulgação. TURBOTAX ONLINE MOBILE. 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Como uma estratégia de incentivo, você pode fornecer Seus funcionários com o direito de adquirir ações em sua empresa a um preço fixo por um período limitado Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerce a opção. Por exemplo, você fornecer um de seus funcionários-chave Com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em 5 cada. Este é o valor justo de mercado estimado em FMV por ação no momento em que a opção é g Ranted Quando o preço da ação aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações para 5.000 Desde que seu valor atual é 10.000, ele tem um lucro de 5.000. Como é o benefício tributado. As consequências do imposto de renda do exercício da opção dependem Se a empresa que concede a opção é uma corporação privada controlada pelo Canadá CCPC, o período em que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o empregado trata em conjunto com a corporação. Se a empresa é uma CCPC, Não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado com os acionistas controladores da companhia. Em geral, a diferença entre a JVM das ações no momento em que a opção foi exercida eo preço da opção Ou seja, 5 por ação no nosso exemplo serão tributados como rendimento de trabalho no ano em que as ações são vendidas. O empregado pode reivindicar uma dedução do lucro tributável igual a metade desse valor, se determinado Condições são satisfeitas A metade da diferença entre o preço de venda final eo valor de mercado das ações na data em que a opção foi exercida será relatada como um ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Exemplo Em 2017, sua empresa, uma CCPC, De seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações da empresa por 10 cada Em 2017, estima-se que o valor da ação tenha dobrado Vários dos funcionários decidem exercer suas opções Até 2017, o valor das ações dobrou novamente Para 40 por ação, e alguns dos empregados decidem vender suas ações Desde que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2017 S supôs que as condições para o 50 Dedução são satisfeitos O benefício é calculado da seguinte forma. Que se o estoque diminui em value. In o exemplo acima numérico, o valor do estoque aumentou entre o momento em que o estoque foi adquirido eo tempo que foi vendido Mas o que h Se o valor da ação desceu para 10 no momento da venda em 2017 Neste caso, o empregado relataria uma inclusão de lucro líquido de 5.000 e 10.000 perda de capital 5.000 perda de capital permitida Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é concedida o mesmo tratamento fiscal Como ganho de capital, não é realmente um ganho de capital É tributado como renda de emprego Como resultado, a perda de capital realizada em 2017 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado Destas regras devem entrar em contato com o escritório local de Serviços Fiscais da CRA para determinar se podem ser feitos arranjos de pagamento especiais. Opções de ações da empresa pública. As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. A regra geral é que o empregado tem que relatar Um benefício de emprego tributável no exercício em que a opção é exercida Este benefício é igual ao valor pelo qual a VFM das ações no momento em que a opção é exercida e Xives o preço da opção pago pelas ações Quando determinadas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual a metade do benefício tributável. Para opções exercidas antes das 4:00 pm EST em 4 de março de 2018, os empregados elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação Sobre o benefício tributável resultante do emprego sujeito a um limite de aquisição anual de 100.000 No entanto, as opções de empresas públicas exercidas após 4:00 pm EST em 04 de março de 2018 já não são elegíveis para o diferimento. Dificuldades como resultado de um declínio no valor dos títulos opcionais até o ponto em que o valor dos títulos era menor que o passivo de imposto diferido sobre o direito de opção de ações subjacente Uma eleição especial estava disponível para que a obrigação fiscal sobre o estoque diferido Benefício da opção não excederia o produto da alienação para os valores mobiliários objeto de opção, dois terços desses recursos para residentes de Quebec, desde que t Os títulos foram alienados após 2018 e antes de 2017 e que a eleição foi arquivada até a data de vencimento de sua declaração de imposto de renda para o ano da alienação.
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